Pendapatan yang kita pekerja wiraswasta harus menghitung pajak penghasilan yang harus dibayar berasal dari perbedaan antara remunerasi yang dikumpulkan pada tahun tersebut dan biaya yang dibayarkan pada periode yang sama.
Namun, tidak semua biaya yang telah kita keluarkan dapat dikurangkan dari pendapatan. Faktanya, hanya biaya yang terkait dengan aktivitas, yang benar-benar dibayarkan sepanjang tahun dan didokumentasikan, yang dapat dikurangkan. Mari kita lihat secara rinci apa karakteristik biaya yang dapat dikurangkan ini.
HAL MENJADI SIFATNYA
Untuk dianggap dapat dikurangkan (yaitu untuk dapat menguranginya dari pendapatan yang menentukan pendapatan) biaya harus melekat pada bisnis kita , yaitu, biaya tersebut harus menyangkut pekerjaan yang kita lakukan dan bukan lingkungan pribadi kita.
Contoh Jika kita membeli komputer untuk belajar kita, biaya pembelian dapat dipotong sesuai dengan aturan yang ditentukan oleh undang-undang. Namun, jika kita membeli komputer yang sama secara eksklusif untuk rumah kita, biayanya tidak dapat dikurangkan dari pendapatan wiraswasta kita.
BEBAN TERdokumentasi
Selain melekat dalam bisnis kita, biaya yang akan dipotong juga harus didokumentasikan. Artinya, untuk setiap biaya, bukti nyata dari pengeluaran harus disajikan . Oleh karena itu, kita harus menyimpan dalam arsip kita faktur , tanda terima pajak , kontrak yang dibuat secara tertulis, surat komersial, sertifikat pembayaran. Hanya dengan cara ini kita dapat membuktikan bahwa kita telah benar-benar mengeluarkan biaya yang ingin kita kurangi.
Peringatan! Untuk mengurangi biaya, tidak cukup dengan menunjukkan tanda terima atau dokumen anonim .
PRINSIP KAS
Aspek penting untuk dipertimbangkan dalam menentukan biaya yang dapat dikurangkan adalah prinsip kas. Dalam menghitung pendapatan wiraswasta kita, kita harus mempertimbangkan pendapatan yang sebenarnya dikumpulkan dalam masa pajak (bertepatan dengan tahun kalender, dari 1 Januari hingga 31 Desember) dan biaya yang sebenarnya dibayarkan dalam periode waktu yang sama.
Contoh Kasus A) Seorang pengrajin memberikan layanan pada tanggal 30 Desember 2011 dan mengeluarkan faktur sebesar 100 euro + PPN. Orang yang menerima manfaat melakukan pembayaran pada tanggal 4 Januari 2012. Pendapatan sebesar 100 euro akan berkontribusi untuk membentuk penghasilan kena pajak pengrajin pada periode pajak 2012. Kasus B) Pada bulan Desember 2012 seorang profesional menerima faktur mengenai sewa studio. Pembayaran 400 euro + PPN terjadi pada Januari 2013. Biaya sewa (400 euro) dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak pada 2013.
PENGECUALIAN
Aturan umum “prinsip uang tunai” memiliki beberapa pengecualian. Faktanya, undang-undang menetapkan bahwa beberapa biaya tidak boleh dikurangkan pada tahun di mana mereka dibayar , tetapi pada tahun di mana mereka diperoleh, yaitu pada tahun di mana mereka dikaitkan dengan pendapatan.
Secara khusus, berikut ini harus dikurangi berdasarkan kompetensi:
– depresiasi barang modal
– biaya sewa
– biaya restrukturisasi Realty
– bagian dari uang pesangon ( TFR ) yang masih harus dibayar selama tahun berjalan
Contoh Kasus A) Seorang profesional menetapkan kontrak sewa untuk perabot kantor pada 1 Oktober 2011, membayar sewa maksimum awal 5.000 euro + PPN pada saat penandatanganan. Jumlah maxi-rent tidak boleh dipotong seluruhnya pada tahun 2011, tetapi harus dibagi selama masa kontrak leasing, dikurangi sebagian dari penghasilan kena pajak setiap tahun. Kasus B) Seorang pengrajin memiliki empat karyawan, untuk siapa pada tahun 2011 ia memperoleh sebagian dari pesangon 400 euro. Pengrajin dapat mengurangi jumlah 400 euro dari pendapatan 2011-nya, meskipun jumlah ini belum dibayarkan. Faktanya, undang-undang mengatur bahwa TFR harus dibayarkan hanya ketika kontrak kerja berakhir