Akuntansi bank menyangkut perusahaan yang memiliki hubungan dengan satu atau lebih bank untuk kegiatan keuangan yang diperlukan untuk menjalankan bisnis mereka dan untuk mencapai tujuan perusahaan.
Dalam hubungan ini, komisi dan bunga biasanya dibayarkan atas aktivitas keuangan yang dilakukan. Selain itu, terkadang pinjaman atau hipotek diambil untuk pembelian barang modal seperti mesin kantor, mesin produksi, kendaraan… atau bahkan untuk pembelian properti yang akan digunakan untuk bisnis.
Dalam kasus ini, angsuran dibayar yang memiliki jumlah pokok dan bagian bunga dan komisi apa pun untuk dicatat dengan benar dalam pembukuan.
KOMISI BANK
Banyak operasi perbankan melibatkan debet langsung komisi. Contoh paling klasik adalah eksekusi transfer bank. Manajemen akuntansi yang tepat mengharuskan komisi ini dibebankan ke akun tertentu dalam Biaya Laporan Laba Rugi.
Dengan cara ini, pada akhir tahun, dalam fase anggaran, biaya yang dibayarkan ke bank melalui pengisian komisi akan menjadi jelas. Analisis akun ini juga berguna karena memungkinkan Anda untuk melihat dan mengevaluasi salah satu biaya “tersembunyi” yang terkadang berdampak penting pada hasil operasi.
Dalam contoh kami, semua komisi dibebankan ke akun yang sama tetapi, jika diinginkan lebih detail, sub-akun khusus dapat dibuat, misalnya untuk membagi komisi berdasarkan bank individu, atau berdasarkan jenis biaya (transfer bank, RiBa, dll.). Mari kita lihat contoh cara mendaftarkan eksekusi transfer ke pemasok dengan biaya komisi.
| TAGIHAN | MEMBERI | MEMILIKI |
| 220.001 PEMASOK CAIO SEMPRONIO | € 200.00 | |
| 350,50 BIAYA DAN BEBAN BANK | € 1.00 | |
| 150.10 BANK POPULER | € 201.00 |
Dan seperti biasa, ini adalah entri yang sama di Amica Contabilità
Pendaftaran akuntansi transfer ke pemasok dengan biaya komisi
Selain komisi langsung, biaya berkala juga biasanya dibayarkan, seperti misalnya pemeliharaan rekening koran, materai, dan biaya lain yang biasanya dilaporkan dan didebet pada akhir setiap kuartal dalam laporan rekening. Oleh karena itu, pengeluaran-pengeluaran tersebut juga akan dicatat dan dicatat pada setiap triwulan. Jika Anda bekerja dengan akun pasif (debit), bunga yang masih harus dibayar juga didebit dalam laporan. Mari kita lihat contoh cara mencatat data yang dikumpulkan pada akhir kuartal dari laporan bank:
| TAGIHAN | MEMBERI | MEMILIKI |
| 150.10 BANK POPULER | € 229.20 | |
| 350,50 BIAYA DAN BEBAN BANK | € 30.00 | |
| 350.10 BUNGA BANK | € 174.20 | |
| 340.110 Prangko dan PAJAK PENDAFTARAN | € 25.00 |
Rekaman data yang dikumpulkan pada akhir kuartal dari laporan bank
PINJAMAN DAN KPR
Dalam melaksanakan kegiatan tersebut mungkin saja Anda perlu melakukan pinjaman ke bank, baik dalam bentuk pinjaman maupun hipotek. Penyebabnya bisa bermacam-macam, baik operasional (pembelian mesin, peralatan, dll) maupun finansial (likuiditas, reorganisasi utang). Dalam semua kasus ini, perjanjian pinjaman atau pinjaman ditetapkan dengan bank yang diikuti dengan angsuran berkala (bulanan, triwulanan atau lainnya) yang dibagi menjadi bunga dan pokok. Terkadang ada juga biaya pengumpulan.
Ketika pinjaman diterima, jumlah yang didanai biasanya dibayarkan ke rekening giro yang tersedia bagi perusahaan untuk melakukan pembayaran yang diberikan. Sekarang mari kita lihat bagaimana melanjutkan untuk merekam operasi. Penting untuk membuat akun khusus untuk pinjaman / hipotek dalam kewajiban Neraca di mana hutang diakui dengan pendaftaran khusus yang kita lihat di bawah ini.
| TAGIHAN | MEMBERI | MEMILIKI |
| 255.10 FINAN. BANK TABUNGAN | € 20,000.00 | |
| 150.20 TABUNGAN TUNAI | € 20,000.00 |
Pendaftaran yang berkaitan dengan pengambilan pinjaman bank
Dengan cara ini kami memiliki bukti yang jelas dalam rekening utang yang dibuat dengan pinjaman. Dalam pendaftaran pembayaran angsuran berikutnya, jumlah pokok akan dipotong dari waktu ke waktu dari akun ini sampai benar-benar nol ketika pinjaman telah dilunasi.
Misalkan kita telah menetapkan pinjaman sebesar € 20,000.00 dengan pembayaran dalam 36 kali angsuran bulanan dan tingkat bunga 6%: kita akan memiliki cicilan sebesar € 608,44. Kami akan memiliki rencana amortisasi seperti yang ditunjukkan pada gambar:
Sebuah rencana amortisasi khas yang berkaitan dengan pinjaman bank
Rencana amortisasi menunjukkan untuk setiap angsuran jumlah pokok yang dikembalikan dan bunga yang dibayarkan. Mari kita lihat bagaimana pembayaran angsuran (pertama) pinjaman dicatat, termasuk debit biaya penagihan € 1,00:
| TAGIHAN | MEMBERI | MEMILIKI |
| 255.10 FINAN. BANK TABUNGAN | € 508.44 | |
| 350.10 BUNGA BANK | € 100.00 | |
| 350,50 BIAYA DAN BEBAN BANK | € 1.00 | |
| 150.20 TABUNGAN TUNAI | € 609.44 |
Pendaftaran pembayaran angsuran pinjaman, termasuk biaya penagihan
Seperti yang Anda lihat, memiliki rencana amortisasi yang tersedia sangat penting untuk mengalokasikan jumlah pokok dan porsi bunga setiap angsuran dengan benar. Biasanya informasi yang sama juga dapat dideteksi oleh petugas akuntansi yang dikeluarkan oleh bank untuk pembayaran cicilan tunggal.
Dalam artikel ini kita telah mempelajari cara membuat catatan yang berkaitan dengan transaksi utama dengan bank, memberikan beberapa contoh yang darinya Anda dapat dengan mudah memperoleh situasi lain yang tidak langsung dipertimbangkan. Kami juga melihat bagaimana mengelola pinjaman atau hipotek dan pembayaran angsuran.
Anda harus memiliki semua yang Anda butuhkan untuk akuntansi bank. Seperti biasa, saya memberi Anda janji untuk artikel berikutnya di mana kita akan berurusan dengan masalah yang cukup kompleks: manajemen leasing dalam dua bentuk yang digunakan oleh perusahaan, leasing keuangan dan leasing operasi. Kami akan mengevaluasi aspek teknis dan dampaknya pada pendaftaran dan oleh karena itu pada laporan keuangan.