Rekonsiliasi Bank adalah proses yang membandingkan laporan bank dengan akuntansi internal . Prosedur pengendalian internal ini harus dilakukan secara berkala, karena memungkinkan deteksi kemungkinan kesalahan arus kas.
Setiap hari, perusahaan melakukan berbagai transaksi keuangan (pembayaran, transfer, penerimaan, investasi, dll). Untuk memastikan bahwa transaksi yang sama ini terdaftar dengan benar, perlu dilakukan rekonsiliasi akun: membandingkan arus masuk dan arus keluar dengan transaksi yang dilakukan oleh perusahaan. Hasil rekonsiliasi bank harus berupa laporan yang jelas dan objektif, yang memungkinkan untuk mengidentifikasi perbedaan yang ditemukan antara laporan bank dan saldo internal perusahaan.
Rekonsiliasi Bank Langkah demi Langkah
- Identifikasi rekening bank : perusahaan mungkin memiliki beberapa, untuk tujuan yang berbeda, tetapi semua harus direkonsiliasi;
- Entri harian dari semua pergerakan keuangan yang dilakukan : arus masuk dan arus keluar harus dicatat dengan cermat (pembayaran kepada pemasok, pembayaran pinjaman bank, pembayaran gaji, pajak, penerimaan dari pelanggan, dll.). Spreadsheet atau perangkat lunak bersertifikat dapat digunakan untuk mendaftar;
- Konfirmasi saldo bank : dengan semua transaksi yang diposting, dimungkinkan untuk memeriksa saldo bank dan keuangan. Semua nilai dan tanggal pergerakan harus dibandingkan dan dikonfirmasi dan yang benar harus ditandai;
- Perlakuan dan koreksi divergensi : pergerakan keuangan yang tidak teratur (laporan bank dan catatan yang tidak cocok) harus dianalisis. Meneliti sumber dan alasan ketidakberesan itu penting untuk melakukan koreksi;
- Rekonsiliasi bank : tujuannya adalah untuk mendapatkan saldo akuntansi dari saldo bank, membenarkan perbedaan yang mungkin terjadi (misalnya, cek yang diterbitkan, tetapi belum diuangkan di bank).