Modal kerja adalah bagian dari cadangan ekonomi perusahaan yang didedikasikan secara eksklusif untuk memastikan bahwa perusahaan memenuhi kewajiban jangka pendeknya.
Dalam lingkungan akuntansi, itu diklasifikasikan sebagai aset lancar: itu adalah seperangkat aset dan hak yang, karena likuiditasnya yang tinggi, memungkinkan perusahaan untuk menanggung biaya dan pengeluarannya bahkan jika penagihannya di bawah apa yang diperlukan untuk ini.
Di antara item utama yang membentuk modal kerja, kita dapat menyebutkan: nilai tunai, di bank dan dalam investasi keuangan yang sangat likuid, serta persediaan.
Perusahaan, terutama yang baru didirikan, harus memberikan perhatian khusus pada penciptaan modal kerja. Secara khusus, orang yang menemukan cara kerja pribadi di perusahaan dan, seperti 88% pengusaha Brasil, menggunakan sumber daya mereka sendiri atau sumber daya keluarga untuk membuka bisnis.
Ya, kesehatan finansial itu penting – sangat penting!
Bagaimana cara menghitung modal kerja?
Mendefinisikan jumlah modal kerja secara intuitif tidaklah mudah.
Untuk ini, ada beberapa poin yang perlu diperhatikan dalam definisinya:
- Bawaan;
- Volume biaya dan pengeluaran;
- Rata-rata volume penjualan.
Masing-masing dari mereka memiliki kekuatan untuk mengurangi modal kerja ketika mereka mengalami variasi.
Kenaikan biaya yang tidak terduga, misalnya, mengharuskan perusahaan menarik sebagian modal kerja untuk membayar utang. Hal yang sama terjadi dalam kasus pelanggan gagal bayar atau penurunan volume penjualan.
Memastikan bahwa “bailout” ini dimungkinkan adalah tujuan utama modal kerja.
Oleh karena itu, teruslah menilai apakah jumlah yang dicadangkan untuk itu memenuhi kebutuhan itu.
Dalam Akuntansi, ada juga konsep Modal Kerja Bersih (CGL). Ini tidak lebih dari modal kerja tradisional yang melekat pada kemungkinan terbuka untuk mengambil pinjaman untuk menyusun cadangan.
Secara umum, rumus yang digunakan untuk menentukan Modal Kerja Bersih diadopsi oleh sebagian besar manajer untuk menentukan jumlah yang harus disisihkan untuk dana ini.
Ini dia:
- Aktiva lancar – Kewajiban lancar = Modal kerja bersih.
Seperti yang telah kami jelaskan, aset lancar adalah kumpulan semua aset dan hak perusahaan yang dapat dengan mudah diubah menjadi uang tunai.
Kewajiban lancar , pada gilirannya, mencakup semua hutang yang harus dilunasi perusahaan dalam dua belas bulan ke depan seperti pajak dan tagihan instalasi (air, listrik, internet), misalnya.
Untuk apa modal kerja?
Fungsi utama modal kerja menyangkut kesehatan keuangan perusahaan.
Bagaimanapun, sumber daya adalah matriks kerja perusahaan: uang masuk melalui penjualan, membiayai pelaksanaan kegiatan (tentang pembayaran profesional) dan keluar lagi untuk membayar utang dengan pemasok.
Ini penting untuk operasi perusahaan, karena layanan yang diberikan atau produk yang dikirimkan tidak gratis – tidak untuk diproduksi atau didistribusikan.
Apa yang dilakukan modal kerja adalah memastikan bahwa perusahaan mengikuti siklus ini secara positif.
Di antara beberapa keuntungan memiliki modal kerja, dalam hal kemungkinan yang ditawarkannya, kami dapat menyebutkan:
- Pemeliharaan inventaris;
- Pembiayaan pembelian berjangka pelanggan, yang dapat menjadi diferensial kompetitif);
- Pembayaran di muka terhadap lembaga keuangan, yang menghasilkan tabungan dalam bunga;
- Kondisi menjadi pembayar yang baik dengan pemasok, yang bahkan mungkin lebih mudah menerima negosiasi karena karakteristik ini.
Modal kerja mengikuti prinsip yang sama dengan memiliki cadangan darurat pribadi: tetap aman dalam menghadapi situasi yang merugikan.
Namun, pahami bahwa modal kerja memperoleh dampak baru dan lebih besar. Mereka adalah karyawan, pelanggan, pemasok, kreditur … Semua tergantung, sebagian besar, pada manajemen Anda dan keberhasilan bisnis Anda.