Bagaimana prosedur pengendalian internal untuk kas dan piutang?

By | December 16, 2021

Dalam mengambil kendali suatu usaha atau perdagangan, perlu dipertimbangkan atau dilakukan serangkaian langkah yang pada prinsipnya tidak hanya bertujuan untuk menjaga ketertiban; Selain itu, dapat  meminimalkan atau mencegah pencurian,  oleh karena itu penting untuk memiliki pengendalian internal atas kas dan piutang.

Dalam hal ini, mematuhi  prosedur untuk menjaga pengendalian internal  , baik kas atau piutang, akan memudahkan proses dan juga menghindari ketidaknyamanan di masa depan dalam hal kerugian atau salah tempat; Demikian juga sebagai perusahaan atau bisnis, Anda akan terhindar dari kebangkrutan pada titik tertentu.

Meskipun sangat yakin bahwa Anda juga mungkin tertarik dengan prosedur pengendalian internal dalam perwalian , dalam hal ini kami hanya akan menyebutkan kas dan piutang, merinci di setiap area apa cara yang benar untuk melakukannya,  mencapai tujuan yang ditetapkan dalam perusahaan  .

Prosedur pengendalian kas internal

Pada prinsipnya relevan untuk disebutkan bahwa dalam setiap prosedur diharuskan memiliki serangkaian langkah atau bentuk, yang tujuannya hanya untuk  melindungi likuiditas yang dimiliki perusahaan  ; karena semua pembayaran dilakukan secara online dengan uang tunai, seperti gaji, pemasok, pembayaran peralatan, antara lain.

Rekonsiliasi bank

Hal ini dilakukan dengan maksud untuk  membandingkan saldo kas yang tercatat dengan rekening-rekening bank  , tentunya dengan menyesuaikan transaksi-transaksi yang belum dicatat; Demikian juga, jika jumlahnya tidak sesuai, akuntan harus mencari untuk menentukan alasan perbedaan tersebut.

Tentu saja untuk memiliki pengendalian internal yang baik, Anda harus memiliki kebijakan akuntansi yang baik, karena dengan melakukan prosedur ini, akuntan akan dapat menyelidiki  apakah perbedaan antara saldo yang disesuaikan terjadi  baik karena kesalahan yang harus diperbaiki atau karena penipuan. . , yang jika kasus ini diperlukan untuk memprosesnya.

Kas kecil

Karena ada pembayaran yang terlalu kecil untuk dilakukan dengan cek, perusahaan  membuka dana dengan menunjuk kustodian  ; selain menetapkan proses pengisian, tanggal, format, serta apa yang dapat dan tidak dapat dibatalkan melalui kas kecil.

Deposit setiap hari

Perusahaan atau bisnis yang menangani perkiraan kas dalam jumlah besar perlu melakukan penyetoran setiap hari; ini dengan maksud untuk mengurangi atau meminimalkan kesalahan. Dalam pengertian ini, ketika menetapkan jumlah maksimum,  surplus akan dibawa ke bank  .

Gunakan cek

Melalui departemen hutang dagang, faktur diverifikasi dan dibayar menggunakan cek, prosedur yang diperlukan untuk menyimpan catatan yang memungkinkan audit dan verifikasi pergerakan. Karena dengan instrumen ini  Anda dapat melihat nama penyedia, nomor faktur, dan jumlah yang dibatalkan  .

Pengendalian internal kas  diperlukan untuk melindungi perusahaan  , karena uang ini pada dasarnya berada di antara rekening bank dan mesin kasir; Demikian pula, prosedur tersebut mencakup pembagian pekerjaan, penugasan tanggung jawab, pendelegasian wewenang, dan identifikasi personel yang dipercaya.

Prosedur pengendalian internal untuk piutang

Dengan mengetahui atau mengetahui pentingnya informasi akuntansi, Anda akan dapat meramalkan berbagai masalah pada waktunya, di antaranya adalah piutang dan pengendalian internalnya; pada dasarnya perlu untuk menyoroti fakta bahwa itu adalah hutang yang harus diklaim oleh perusahaan. Untuk ini, Anda harus mengontrol pembuatan faktur, nota kredit, pembayaran, atau pemulihan utang

Di sisi lain, Anda akan memiliki akun yang tidak dapat ditagih di mana Anda dapat menghasilkan laporan yang merinci latihan akuntansi. Anda dapat melihat piutang di neraca, khusus untuk kredit; Karena ketika dikumpulkan,  mereka akan menjadi bagian dari kas yang tersedia untuk organisasi  .

Akibatnya, jika dalam prosedur piutang ditetapkan untuk memverifikasi status masing-masing secara berkala, tidak hanya utang dapat dipulihkan pada waktu yang tepat; Selain diperlukan,  perubahan terkait  akan dilakukan  di departemen pengumpulan  .

Padahal, ketika mengamati sejumlah besar piutang tak tertagih, hal yang benar adalah  meninjau kembali proses penagihan untuk memastikan apakah sudah terpenuhi  ; dan jika demikian, lakukan modifikasi yang diperlukan hanya untuk tujuan menerima pembayaran sesuai dengan tanggal yang ditentukan.