Pengertian Laporan Kinerja Keuangan, Contoh, Dan Fungsinya

Apa Kinerja Keuangan?

Kinerja keuangan adalah ukuran subjektif dari seberapa baik perusahaan dapat menggunakan aset dari mode bisnis utamanya dan menghasilkan pendapatan . Istilah ini juga digunakan sebagai ukuran umum kesehatan keuangan perusahaan secara keseluruhan selama periode tertentu.

Analis dan investor menggunakan kinerja keuangan untuk membandingkan perusahaan serupa di industri yang sama atau untuk membandingkan industri atau sektor secara agregat.

Kinerja keuangan dapat diukur dengan menganalisa dan mengevaluasi laporan keuangan.

Caranya adalah dengan melihat beberapa aset, kemudian Anda menentukan berapa tingkat aktivitas pada aktiva-aktiva pada kegiatan tertentu. Setelah itu, Anda akan mengetahui aktiva mana yang produktif dan aktiva mana yang kurang produktif.

Tujuan Dari Melakukan Analisa Keuangan

Evaluation – Dilakukan untuk menilai prestasi kinerja karyawan perusahaan manajemen, operasional, dan efisiensi.

Memahami Kinerja Keuangan

Ada banyak pemangku kepentingan dalam sebuah perusahaan, termasuk kreditor perdagangan, pemegang obligasi, investor, karyawan, dan manajemen. Setiap kelompok memiliki kepentingannya sendiri dalam melacak kinerja keuangan suatu perusahaan. Kinerja keuangan mengidentifikasi seberapa baik perusahaan menghasilkan pendapatan dan mengelola aset, kewajiban, dan kepentingan keuangan pemegang saham dan pemegang sahamnya.

Ada banyak cara untuk mengukur kinerja keuangan, tetapi semua ukuran harus diambil secara agregat. Item baris, seperti pendapatan dari operasi, pendapatan operasi , atau arus kas dari operasi dapat digunakan, serta penjualan unit total. Selain itu, analis atau investor mungkin ingin melihat lebih dalam laporan keuangan dan mencari tingkat pertumbuhan margin atau utang yang menurun. Metode Six Sigma fokus pada aspek ini.

Mencatat Kinerja Keuangan

Dokumen kunci dalam melaporkan kinerja keuangan perusahaan, yang sangat diandalkan oleh analis riset, adalah Formulir 10-K . Komisi Sekuritas dan Bursa  (SEC) mewajibkan semua perusahaan publik untuk mengajukan dan menerbitkan dokumen tahunan ini. Tujuannya adalah untuk menyediakan data dan informasi yang akurat dan andal kepada pemangku kepentingan yang memberikan gambaran umum tentang kesehatan keuangan perusahaan.

Akuntan independen mengaudit informasi dalam 10-K, dan manajemen perusahaan menandatanganinya dan dokumen pengungkapan lainnya. Hasilnya, 10K merupakan sumber informasi kinerja keuangan terlengkap yang tersedia bagi investor setiap tahunnya.

Formulir 10-K perusahaan harus dapat diakses oleh publik. Siapapun yang ingin memeriksanya dapat pergi ke database SEC’s Electronic Data Gathering, Analysis and Retrieval (EDGAR). Anda dapat mencari berdasarkan nama perusahaan, simbol ticker, atau SEC Central Index Key (CIK). Banyak perusahaan juga memposting 10-K mereka di situs web mereka, di bagian “Hubungan Investor”.

Laporan keuangan

Termasuk dalam 10K adalah tiga laporan keuangan: neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas.

Neraca keuangan

The neraca adalah snapshot dari keuangan suatu organisasi pada tanggal tertentu. Ini memberikan gambaran umum tentang seberapa baik perusahaan mengelola aset dan kewajibannya. Analis dapat menemukan informasi tentang hutang jangka panjang vs. jangka pendek di neraca. Mereka juga dapat menemukan informasi tentang jenis aset yang dimiliki perusahaan dan berapa persentase aset yang dibiayai dengan kewajiban vs. ekuitas pemegang saham.

Laporan laba rugi

Laporan laba rugi memberikan ringkasan operasi untuk satu tahun penuh. Laporan laba rugi dimulai dengan penjualan atau pendapatan dan diakhiri dengan laba bersih. Juga disebut sebagai laporan laba rugi, laporan laba rugi memberikan margin laba kotor, harga pokok penjualan, margin laba operasi, dan margin laba bersih. Ini juga memberikan gambaran umum tentang jumlah saham yang beredar, serta perbandingan terhadap kinerja tahun sebelumnya.

Laporan arus kas

Laporan arus kas adalah kombinasi dari laporan laba rugi dan neraca. Bagi sebagian analis, laporan arus kas merupakan laporan keuangan terpenting karena menyediakan rekonsiliasi antara laba bersih dan arus kas. Di sinilah analis melihat berapa banyak yang dihabiskan perusahaan untuk pembelian kembali saham, dividen, dan belanja modal . Ini juga menyediakan sumber dan penggunaan arus kas dari operasi, investasi, dan pembiayaan.

Contoh Kinerja Keuangan

Sebagai contoh analisis kinerja keuangan, mari kita lihat kinerja tahun-ke-tahun Coca-Cola Company pada tahun 2020 dan 2019. 1

Membandingkan Kinerja Coca-Cola
($ dalam jutaan kecuali data per-saham)	2019	2020
Pendapatan operasional bersih	$37,266	$33,014
Laba kotor	$22,647	$19,581
Laba bersih konsolidasi	$ 8,985	$ 7,768
Laba bersih dasar per saham	$ 2.09	$ 1.80
Dividen tunai	$ 1.60	$ 1.64
Total aset	$86,381	$87,296
Hutang jangka panjang	$27,516	$40,125
Kewajiban yang lain	$ 8,510	$ 9,453

Secara gamblang, kinerja Coca-Cola tidak terlalu bagus di tahun 2020. Pendapatan bersih turun 11% dari tahun sebelumnya. Laba kotor dan pendapatan per saham turun 14%.

Perusahaan mengaitkan kinerjanya dengan masalah yang disebabkan oleh pandemi virus korona, bersama dengan “angin sakal mata uang” (mengacu pada fakta bahwa ini adalah perusahaan global, dengan banyak operasi dan pasar di luar negeri). 2 Coca-Cola memperoleh lebih dari sepertiga pendapatannya dari saluran non-ritel, seperti restoran dan tempat konsesi. 3 Jadi, penutupan tempat-tempat umum dan mandat tinggal di rumah merugikan penjualannya.

FAQ Kinerja Keuangan

Mengapa Kinerja Keuangan Penting?

Kinerja keuangan perusahaan memberi tahu investor tentang kesejahteraan umumnya. Ini adalah gambaran singkat dari kesehatan ekonomi dan pekerjaan yang dilakukan manajemennya — memberikan wawasan tentang masa depan: apakah operasi dan keuntungannya berada di jalur yang tepat untuk tumbuh, dan prospek sahamnya.

Apa Itu Indikator Kinerja Keuangan?

Indikator kinerja keuangan, juga dikenal sebagai indikator kinerja utama (KPI), adalah pengukuran yang dapat diukur yang digunakan untuk menentukan, melacak, dan memproyeksikan kesejahteraan ekonomi bisnis. Mereka bertindak sebagai alat bagi orang dalam perusahaan (seperti manajemen dan anggota dewan) dan orang luar (seperti analis riset dan investor) untuk menganalisis seberapa baik kinerja perusahaan — terutama dalam kaitannya dengan pesaing — dan mengidentifikasi di mana letak kekuatan dan kelemahan.

Indikator kinerja keuangan yang paling banyak digunakan meliputi:

• Laba  kotor / margin laba kotor: jumlah pendapatan yang dihasilkan dari penjualan setelah dikurangi biaya produksi, dan persentase jumlah yang diperoleh perusahaan per dolar penjualan
• Laba bersih / margin laba bersih: jumlah pendapatan dari penjualan setelah dikurangi semua biaya bisnis dan pajak terkait, dan rasio terkait pendapatan per dolar penjualan
• Modal kerja: dana segera tersedia atau sangat likuid, digunakan untuk membiayai operasi sehari-hari
• Arus kas operasi: jumlah uang yang dihasilkan oleh operasi bisnis reguler
• Rasio lancar: ukuran solvabilitas — total aset dibagi total liabilitas
• Rasio hutang terhadap ekuitas : total kewajiban perusahaan dibagi dengan  ekuitas pemegang sahamnya
• Rasio cepat: ukuran solvabilitas lain, yang menghitung persentase aset lancar yang sangat likuid (tunai, sekuritas, piutang) terhadap total kewajiban
• Perputaran inventaris: berapa banyak inventaris yang terjual dalam periode tertentu, dan seberapa sering seluruh inventaris terjual
• Pengembalian ekuitas : laba bersih dibagi dengan ekuitas pemegang saham (aset perusahaan dikurangi hutangnya)

Apa Itu Analisis Kinerja Keuangan?

Analisis keuangan mengacu pada proses mempelajari dan menilai laporan keuangan perusahaan — kumpulan data dan angka yang diatur sesuai dengan prinsip akuntansi yang diakui. Tujuannya adalah untuk memahami model bisnis perusahaan, profitabilitas (atau kerugian) dari operasinya, dan bagaimana pengeluaran, investasi, dan penggunaan uangnya secara umum — meringkas perusahaan dengan angka-angkanya.

Analisis kinerja keuangan memeriksa perusahaan pada periode waktu tertentu — biasanya, kuartal atau tahun fiskal terbaru. Neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas adalah tiga laporan keuangan paling signifikan yang digunakan dalam analisis kinerja.

Analisis kinerja keuangan dapat berfokus pada area yang berbeda. Jenis analisis dapat mencakup pemeriksaan spesifik perusahaan:

• Modal kerja : perbedaan antara  aset lancar perusahaan , seperti kas, piutang (tagihan pelanggan yang belum dibayar) dan persediaan bahan baku dan barang jadi, dan  kewajiban lancarnya
•  Struktur keuangan: campuran hutang dan  ekuitas  yang digunakan perusahaan untuk membiayai operasinya
•  Analisis aktivitas : faktor-faktor yang terlibat dalam biaya dan harga barang dan jasa
• Analisis profitabilitas: berapa banyak uang yang sebenarnya diperoleh bisnis, setelah pengeluaran dan pajak

Bagaimana Saya Dapat Meningkatkan Kinerja Keuangan Saya?

Kinerja keuangan suatu perusahaan dapat ditingkatkan dengan berbagai cara. Tentu saja, mencoba mengidentifikasi hambatan atau titik gesekan apa pun — dan sumber masalah ini — adalah langkah pertama. Strategi lain termasuk:

• Meningkatkan arus kas: melacak pendapatan / pengeluaran dengan lebih baik, meningkatkan pengumpulan piutang, menyesuaikan opsi pembayaran dan harga jika perlu
• Menjual aset yang tidak diinginkan / tidak digunakan
• Mengubah anggaran
• Mengurangi biaya
• Konsolidasi atau pembiayaan kembali hutang lancar; mengajukan pinjaman atau hibah pemerintah
• Menganalisis laporan keuangan dan indikator kinerja, idealnya dengan bantuan profesional

Apa Jenis Laporan Keuangan?

Meskipun ada banyak jenis laporan keuangan, tiga besar adalah:

1. Neraca, yang mencantumkan aset / pendapatan, kewajiban / kewajiban, dan ekuitas pemilik bisnis pada titik waktu tertentu.
2. Laporan laba rugi, yang merangkum hasil dari operasi bisnis — pendapatan, pengeluaran, dan keuntungan atau kerugian selama periode tertentu.
3. Laporan arus kas, yang melengkapi neraca dan laporan laba rugi. Dikategorikan ke dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan, ini menangkap bagaimana dana digunakan — secara harfiah, bagaimana arus kas — di seluruh bisnis.

Kesimpulan kinerja Keuangan

Kinerja keuangan suatu perusahaan didasarkan pada angka. Namun pada akhirnya, hal itu memberikan kesan tentang perusahaan dan kesehatannya. Analisis keuangan atas laporan keuangan perusahaan, yang dirangkum dalam laporan tahunan dan Formulir K-10 — sangat penting bagi setiap investor serius yang ingin memahami dan menghargai perusahaan dengan benar. 

Namun, penting juga untuk disadari bahwa kinerja keuangan mencerminkan masa lalu, dan tidak pernah menjadi indikator masa depan yang pasti. Juga tidak ada dalam ruang hampa. Mereka yang mengevaluasi kinerja keuangan perusahaan harus selalu mempertimbangkannya dalam kaitannya dengan bisnis lain yang sebanding; industri secara keseluruhan; dan sejarah perusahaan itu sendiri.